НДС для УСН с 2025 года: новые правила, ставки и настройка кассового оборудования

С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН начнут применять новые правила: большинству из них придется уплачивать НДС. Освобождение предусмотрено только для тех, чей доход за 2024 год не превысит 60 млн рублей. В статье рассмотрены ключевые изменения, выбор ставок, особенности отражения налога в чеках и настройки касс.

Основные изменения

Главное нововведение — прогрессивная шкала НДС. Для доходов до 60 млн рублей сохраняется освобождение от налога. При доходе от 60 до 250 млн рублей ставка составит 5%, а для диапазона 250–450 млн рублей — 7%. Компании с доходом свыше 450 млн рублей или добровольно перешедшие на ОСН смогут применять стандартные ставки: 0%, 10% или 20%.

Лимиты рассчитываются кассовым методом, то есть по фактическому поступлению денег. Это означает, что даже если крупные контракты подписаны в 2024 году, но оплата по ним поступит после 1 января 2025 года, они повлияют на ставку. При превышении лимита в течение года новая ставка начнет действовать с первого числа следующего квартала. Например, переход с 5% на 7% произойдет только после завершения квартала, в котором был зафиксирован превышающий доход.

Выбор ставки НДС

На выбор между пониженными (5%, 7%) и стандартными ставками (0%, 10%, 20%) влияют три фактора. Первый — профиль клиентов. Для бизнесов, работающих с юрлицами на ОСН, выгоднее применять стандартные ставки, чтобы клиенты могли заявлять вычеты. Для розницы и услуг, где клиентами являются физлица, разумнее выбрать 5% или 7%, чтобы избежать резкого роста цен.

Второй фактор — возможность повышения цен. Если рынок позволяет компенсировать увеличение стоимости за счет покупателей, можно перейти на стандартные ставки. В условиях высокой конкуренции лучше остаться на пониженных.

Третий фактор — срок применения. Пониженные ставки (5%, 7%) обязательны к использованию минимум 3 года. Изменить их досрочно можно только при снижении дохода ниже 60 млн рублей.

Совет: если значительная часть закупок осуществляется у поставщиков на УСН (без НДС), пониженные ставки сократят налоговую нагрузку.

Учет НДС в чеках

С 2025 года все чеки обязаны отражать ставку и сумму НДС. Например, товар стоимостью 100 000 рублей с НДС 5% будет иметь налог в размере 4 761,90 рубля.

Для корректной работы касс необходимо обновить их прошивку до конца 2024 года. Если обновление временно недоступно, разрешается указывать в чеке фразу «Сумма расчета включает НДС», но сама сумма должна уже содержать налог. Например, при ставке 5% цена товара формируется с учетом НДС, что автоматически фиксируется в данных кассы.

При работе с авансами используются специальные формулы. Для ставки 5% НДС с аванса рассчитывается как сумма предоплаты, умноженная на 5 и деленная на 105. Например, при предоплате 210 000 рублей налог составит 10 000 рублей. После отгрузки эта сумма вычитается из общего налогового обязательства.

Настройка кассового оборудования

Подготовка касс к 2025 году требует своевременных действий. Сначала проверьте модель оборудования на совместимость с новыми ставками. Устаревшие кассы (например, выпущенные до 2020 года) могут потребовать замены. Установите обновление ПО через личный кабинет ОФД или обратитесь к поставщику. Настройте номенклатуру, указав для каждого товара ставку НДС в системе учета. Обязательно обучите сотрудников правильному оформлению чеков, особенно при частичной оплате или возвратах.

Ошибки в чеках могут привести к штрафам: до 10 000 рублей для ИП и 30 000 рублей для организаций.

Помощь от «Сфера Технолоджи Групп»

Компания предлагает комплекс услуг для адаптации к новым требованиям: бесплатный аудит кассового оборудования, удаленное или очное обновление ПО, подбор современных касс с автоматической настройкой НДС, а также интеграцию с учетными системами (1С, МойСклад).

Введение НДС для УСН требует анализа доходов, выбора оптимальной ставки и технической подготовки. Рассчитайте прогноз доходов на 2024 год, оцените клиентскую базу и ценовую политику, обновите кассы и проведите обучение сотрудников. Используйте налоговые вычеты, если перешли на стандартные ставки.

Не откладывайте подготовку: своевременные действия помогут избежать штрафов и простоев. Обратитесь в «Сфера Технолоджи Групп» для плавного перехода на новые правила.