Новые правила по НДС, УСН и патенту с 2026 года

С 2026 года российское налоговое законодательство ожидают существенные изменения, которые затронут большинство предпринимателей. Основные нововведения касаются повышения ставки НДС, снижения лимитов для применения УСН и патентной системы. Уже сейчас стоит оценить потенциальное влияние этих изменений на ваш бизнес, чтобы подготовиться заранее и избежать финансовых потерь.

Повышение основной ставки НДС до 22%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Пониженные ставки в 10% (на продукты питания, детские товары, медикаменты) и 0% (при экспорте) сохранятся. Это изменение потребует пересмотра ценовой политики и условий действующих договоров. Для долгосрочных контрактов рекомендуется использовать формулировки, привязывающие стоимость к «актуальной ставке НДС на дату оплаты».

Рост налоговой нагрузки может снизить рентабельность, поэтому важно уже в 2025 году проанализировать финансовые модели и цепочки поставок. Для бесперебойного применения новых ставок в работе онлайн-касс потребуется своевременное обновление программного обеспечения. Компания «Сфера Технолоджи Групп» готовит соответствующие обновления в составе пакета «Смарт-терминал Плюс», что обеспечит корректное формирование фискальных документов.

Снижение порога дохода для уплаты НДС на УСН

Наиболее значимое изменение для упрощённой системы налогообложения — поэтапное снижение лимита дохода, при превышении которого предприниматель становится плательщиком НДС.

• В 2026 году лимит составит 20 млн рублей (против текущих 60 млн).
• В 2027 году снизится до 15 млн рублей.
• В 2028 году установится на отметке 10 млн рублей.

Это означает, что многие компании и ИП, ранее не работавшие с НДС, будут обязаны его исчислять и уплачивать. Фактически с 2026 года вводится новый режим — «Расширенный УСН» с дифференцированными ставками НДС:

• 5% — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей.
• 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.
• При превышении лимита в 490,5 млн рублей происходит автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО) со ставкой НДС 22%.

Предпринимателям на УСН критически важно начать мониторить свои доходы уже в 2025 году. Для автоматизации этого процесса и ведения корректного учёта рекомендуются специализированные сервисы. Например, сервис «КУДиР» наглядно отображает приближение к лимиту и автоматически разделяет суммы продаж на основную часть и НДС. Для более сложных бизнес-моделей и больших оборотов подойдёт товароучётное приложение «Управление ассортиментом», которое не только отслеживает лимиты, но и автоматически собирает все суммы входящего и исходящего НДС, формируя готовые данные для декларации.

Выбор между общей (20%/10%) и пониженной (5%/7%) ставкой НДС на УСН требует индивидуального расчёта. Пониженные ставки выгодны при высокой наценке (свыше 40%), а общие — при возможности заявить к вычету значительный входящий НДС от поставщиков.

Ужесточение условий для патентной системы

Патентная система также станет менее доступной из-за снижения лимита годового дохода:

• 20 млн рублей — в 2026 году.
• 15 млн рублей — в 2027 году.
• 10 млн рублей — в 2028 году.

Превышение этого лимита лишает права приобрести патент в следующем году. Кроме того, ИП на патенте обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), за отсутствие которой грозят штрафы. Сервис «КУДиР» полностью автоматизирует этот процесс, формируя данные на основе фискальных операций и защищая предпринимателя от штрафных санкций.

Положительным изменением станет возможность пересчёта стоимости уже действующего патента при уменьшении физического показателя (например, площади торгового зала или числа работников). Это позволит не закрывать патент досрочно, а просто подать заявление в ИФНС, что также можно сделать через Личный кабинет.

Как подготовиться к изменениям 2026 года

Несмотря на то, что законопроект находится на стадии рассмотрения, его основные положения практически окончательны. Компаниям и ИП стоит предпринять следующие шаги:

1. Провести финансовый анализ доходов за 2024-2025 годы и сделать прогноз на 2026 год.
2. Оценить риски перехода на НДС или потери права на патент.
3. Актуализировать договоры с контрагентами, уделив внимание формулировкам о НДС.
4. Внедрить инструменты автоматизированного учёта для контроля лимитов и корректного расчёта налогов. Решения «Сфера Технолоджи Групп» готовы обеспечить бесперебойную работу в новых условиях.
5. Следить за официальными новостями, чтобы вовремя обновить кассовое и учётное программное обеспечение.

Своевременная подготовка к налоговой реформе позволит не только соблюсти закон, но и оптимизировать нагрузку, сохранив стабильность и конкурентоспособность вашего бизнеса.